O balanço patrimonial é um relatório que apresenta de forma objetiva e detalhada a posição financeira de uma empresa. Ele considera todos os ativos e passivos do negócio, como seus bens, dívidas e lucros.
Reconhecido como o principal demonstrativo financeiro de uma empresa, compreender o balanço patrimonial é essencial para assegurar a manutenção da saúde financeira do negócio.
Esse documento reúne uma lista completa dos bens, recursos, direitos e investimentos relacionados à empresa.
Ademais, essa visão abrangente e organizada simplifica a avaliação de lucratividade da empresa, a decisão sobre a oportunidade de realizar investimentos ou a escolha por medidas de contenção de despesas.
O que é balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é um relatório financeiro destinado a apresentar a situação contábil e econômica de uma empresa em um período específico.
Assim, também conhecido como balanço contábil, esse documento é uma ferramenta essencial para realizar um levantamento detalhado de todos os bens e direitos da empresa, além de identificar as origens de seus recursos e investimentos.
Para que serve o balanço patrimonial?
Com base nisso, o balanço patrimonial é uma ferramenta contábil que desempenha diversas funções importantes, como:
- Analisar o desempenho financeiro da empresa;
- Entender o fluxo dos recursos financeiros do negócio;
- Servir de base para a elaboração do planejamento estratégico;
- Auxiliar na definição do planejamento tributário, incluindo a identificação de tributos pagos e oportunidades para reduzi-los;
- Apoiar a tomada de decisões financeiras com maior precisão;
- Fornecer informações financeiras e contábeis relevantes para potenciais investidores.
Quando deve ser feito o balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é um relatório que tem como objetivo apresentar a situação financeira de uma empresa em um período determinado.
Geralmente, as empresas elaboram esse documento anualmente, mas podem criá-lo em intervalos menores para atender a objetivos específicos mencionados anteriormente.
Conforme o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, as empresas devem apresentar diversos demonstrativos financeiros ao término de cada exercício social, com base na escrituração contábil do negócio.
Portanto, pequenos, médios e grandes empreendedores devem preparar o balanço patrimonial como parte das obrigações contábeis e fiscais indispensáveis.
Por isso, compreender o que é esse relatório e como elaborá-lo é essencial para a gestão do seu negócio.
Ademais, vale destacar que, além do balanço patrimonial, é necessário elaborar o DRE (Demonstrativo de Resultados do Exercício).
Qual a estrutura do balanço patrimonial ou contábil? Do que é composto?
Agora que o conceito e a relevância do balanço patrimonial estão claros, é importante compreender sua estrutura e composição antes de avançar para a etapa de elaboração.
O balanço patrimonial organiza três principais elementos financeiros de uma empresa:
- Ativos
- Passivos
- Patrimônio líquido
No documento, os ativos aparecem do lado esquerdo, representando os bens e direitos da empresa, enquanto do lado direito estão os passivos, que correspondem às obrigações, junto com o patrimônio líquido.
Exemplo de balanço patrimonial
Para entender melhor como estruturar o balanço patrimonial, veja um exemplo de organização:
| balanço patrimonial | |
| Ativos | Passivos |
| Bens + Direitos | Obrigações com terceiros |
| Patrimônio Líquido | |
| Obrigações com a empresa, tais como acionistas, diretores e outros | |
| Total de Ativos………… R$ | Total de Passivos………………R$ |
É essencial destacar que o total de ativos deve ser igual ao total de passivos.
Ademais, a lógica do balanço patrimonial na contabilidade é estabelecer essa equivalência entre os dois lados. A fórmula básica que rege o relatório é:
Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido
Por exemplo, em uma empresa com R$ 200 mil em ativos e R$ 80 mil em passivos, o Patrimônio Líquido será de R$ 120 mil, assegurando que os dois lados permaneçam equilibrados.
O que é ativo e passivo na contabilidade? E patrimônio líquido?
Para entender o balanço patrimonial de forma completa, é fundamental conhecer o significado de ativo e passivo na contabilidade, bem como os elementos que compõem o patrimônio líquido.
Ativos
Os ativos englobam todos os bens, direitos e recursos que pertencem a uma empresa e possuem potencial para gerar valor econômico. Exemplos incluem maquinários, veículos, móveis, equipamentos, estoques e contas a receber.
Passivos
Os passivos representam as despesas, obrigações e dívidas da empresa. Isso inclui salários de funcionários, pagamentos mensais, tributos, entre outros compromissos financeiros.
Estrutura dos ativos e passivos
No balanço patrimonial, as categorias (ou blocos de contas) organizam ativos e passivos para facilitar a análise do relatório.
- Ativos
- Circulantes: bens e direitos que podem ser convertidos em valores em até um ano, como contas a receber, estoques, aplicações e tributos a recuperar.
- Não-circulantes: bens e direitos que demandam mais de um ano para conversão em valores, como investimentos e imóveis.
- Passivos
- Circulantes: dívidas e obrigações financeiras com vencimento inferior a um ano, incluindo impostos, empréstimos e fornecedores.
- Não-circulantes: dívidas e obrigações financeiras com vencimento superior a um ano, como garantias e empréstimos de longo prazo.
Patrimônio líquido
O Patrimônio Líquido é formado pelos recursos próprios da empresa, incluindo os valores investidos pelos sócios, capital social, reservas de lucro e eventuais prejuízos acumulados.
Assim, de forma simplificada, o patrimônio líquido reflete o retorno financeiro gerado para sócios e acionistas ao final de um período determinado.
O que avaliar em um balanço patrimonial?
Uma das principais vantagens do balanço patrimonial é a possibilidade de realizar diversas análises financeiras.
Além disso, a própria estrutura desse relatório permite uma resposta rápida sobre a capacidade da empresa de cumprir suas obrigações financeiras.
Por exemplo, é possível avaliar se o volume de passivos registrados no período representa um obstáculo ao crescimento financeiro do negócio.
Outras análises possíveis pelo balanço patrimonial
Uma das análises que pode ser feita com o balanço patrimonial é calcular a proporção de ativos financiados com o capital próprio da empresa e aqueles financiados com o capital de terceiros.
Ademais, essa análise, chamada de estrutura de capital, permite que o empreendedor avalie se os recursos obtidos para manter o negócio geram custos menores do que os lucros que ele proporciona.
Em outras palavras, o empresário pode verificar se a captação de recursos de terceiros (como empréstimos e aportes) resulta em um retorno maior para a empresa, ou se é mais vantajoso operar com recursos próprios.
Como fazer um balanço patrimonial?
Até agora, você aprendeu o que é o balanço patrimonial, quando ele deve ser realizado, o que o compõe e quais análises podem ser feitas a partir desse relatório.
Agora, vamos explicar como elaborar o balanço patrimonial da sua empresa.
Primeiramente, é essencial entender que o balanço patrimonial só pode ser preenchido adequadamente se o gestor tiver um controle financeiro sólido da empresa, com toda a documentação do período organizada e separada.
Portanto, antes de iniciar a elaboração do documento, é necessário ter o Relatório Contábil, que inclui todos os registros contábeis do período a ser analisado.
Como é feito o Relatório Contábil?
O Relatório Contábil reúne todas as movimentações financeiras da empresa, ou seja, as obrigações, bens e direitos.
Assim, para isso, o contador registra as informações no livro diário. Esse controle tem como objetivo registrar todos os eventos contábeis e financeiros ocorridos, incluindo entradas e saídas.
É obrigatório o Registro Contábil?
Essa é uma parte trabalhosa e burocrática da elaboração do balanço patrimonial, razão pela qual a presença de um contador é tão importante nesse processo.
De acordo com as normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), tanto o Relatório Contábil quanto o registro dos fatos contábeis e financeiros são obrigatórios para todas as empresas, incluindo aquelas optantes pelo Simples Nacional (exceto MEI, Microempreendedores Individuais).
O que acontece se a empresa não tem o Relatório Contábil e seus livros?
O não cumprimento dessas obrigações pode gerar sérios problemas para os empreendedores, como:
- Impedimento de distribuir lucros isentos entre os sócios;
- Dificuldades para determinar a parte de cada sócio em caso de dissolução da sociedade;
- Impossibilidade de utilizar dados fiscais e contábeis como defesa em processos tributários;
- Impossibilidade de solicitar recuperação judicial;
- Dificuldade em analisar e monitorar o desempenho financeiro da empresa.
Como calcular os principais indicadores do balanço patrimonial?
Antes de começarmos a montar o balanço patrimonial, é importante conhecer os cálculos utilizados em sua composição.
Além disso, a definição desses indicadores também ajuda a fazer uma análise mais precisa do balanço patrimonial, proporcionando uma visão mais clara sobre a saúde financeira da empresa.
Os principais indicadores a serem considerados são:
- Indicadores de Renda;
- Indicadores de Liquidez;
- Indicadores de Dívidas.
Indicadores de Renda
Os indicadores de renda, que refletem os lucros da empresa, incluem o Giro de Ativos, Retorno sobre os Ativos e Retorno sobre o Patrimônio Líquido.
As fórmulas para calcular cada um deles são as seguintes:
- Giro de Ativos: vendas / ativo total
- Retorno sobre os Ativos: lucro líquido / ativo total
- Retorno sobre o Patrimônio Líquido: lucro líquido / patrimônio líquido
Indicadores de Liquidez
Os indicadores de liquidez estão relacionados aos recursos que podem ser facilmente convertidos em dinheiro, como:
- Liquidez Imediata: disponível / passivos circulantes
- Liquidez Corrente: ativo circulante / passivo circulante
- Liquidez Seca: (ativos circulantes – estoques) / passivos circulantes
- Liquidez Geral: (ativos circulantes + realizável em longo prazo) / (passivo circulante + exigível em longo prazo)
Indicadores de Dívidas
Os indicadores de dívida ajudam a medir o grau de endividamento da empresa, com dois principais índices:
- Grau de Endividamento: passivo / patrimônio líquido
- Endividamento: passivo total / ativo total
Como calcular o Patrimônio Líquido no balanço patrimonial?
O cálculo do Patrimônio Líquido é simples e pode ser feito com a seguinte fórmula:
Patrimônio Líquido = valor do ativo – valor do passivo
Como elaborar o balanço patrimonial na prática (passo a passo)
Agora que você tem as informações necessárias sobre o balanço patrimonial, é hora de montar o relatório. Para isso, siga os passos abaixo:
- Reúna todos os ativos e passivos contábeis da empresa, separando por categoria no momento do lançamento no balanço, facilitando a análise posterior;
- Faça a conciliação dos saldos contábeis, comparando com documentos como extratos bancários e livros diários, conforme a origem de cada registro;
- Reavalie e reclassifique suas contas patrimoniais, garantindo que elas reflitam a real situação da empresa;
- Realize os cálculos necessários para determinar se a empresa obteve lucro ou prejuízo no período analisado;
- Classifique suas contas patrimoniais, registrando os resultados positivos como lucros e os negativos como prejuízos acumulados.
Qual é a melhor forma de fazer um balanço patrimonial sem cometer erros?
Como vimos, o balanço patrimonial é um relatório essencial para monitorar a saúde financeira da sua empresa. No entanto, sua elaboração pode ser complexa para quem não tem experiência com contabilidade.
Para evitar erros contábeis que possam prejudicar a empresa, o ideal é contar com o apoio de um contador em todas as etapas do processo.
Mesmo que você já tenha um contador responsável pela sua empresa, saiba que é possível trocar de contador a qualquer momento e aproveitar as vantagens de uma contabilidade online.
Dessa forma, além de criar o balanço patrimonial, esse profissional ajudará em diversas questões tributárias e financeiras, sem que você precise sair da sua empresa ou de casa.
Texto retirado do artigo da Contabilizei: Balanço Patrimonial: O que é? Saiba como fazer e exemplos